12月18日，海南正式實(shí)施全島封關(guān)。全島封關(guān)運(yùn)作是海南自貿(mào)港建設(shè)的標(biāo)志性工程，是進(jìn)一步擴(kuò)大開(kāi)放的重要舉措，具有里程碑意義。
很多人可能更關(guān)心以后去海南旅游購(gòu)物，是否會(huì)變得更加便宜方便——去海南購(gòu)物會(huì)享受到更多的進(jìn)口零關(guān)稅商品，這是封關(guān)給游客帶來(lái)的最大好處之一。離島免稅政策在封關(guān)后將繼續(xù)實(shí)施，新一輪的優(yōu)化政策已于今年11月1日起實(shí)施。
2025年12月18日，海南自由貿(mào)易港迎來(lái)全島封關(guān)啟動(dòng)的歷史性時(shí)刻，海口免稅店迎來(lái)消費(fèi)熱潮。蘇弼坤 攝
比如，新增寵物用品、可隨身攜帶樂(lè)器兩類(lèi)商品，并豐富了小家電、電子消費(fèi)產(chǎn)品等品類(lèi)，免稅商品總數(shù)達(dá)47類(lèi)。新增“離島且離境旅客”（從海南直接出境）也可享受離島免稅政策。島內(nèi)居民年度內(nèi)有離島記錄即可不限次購(gòu)買(mǎi)“即購(gòu)即提”商品。同時(shí)，服裝、絲巾、陶瓷、茶葉等6類(lèi)國(guó)內(nèi)商品可進(jìn)入免稅店銷(xiāo)售，并視同出口享受退（免）增值稅、消費(fèi)稅，為國(guó)產(chǎn)品牌提供國(guó)際展臺(tái)。
事實(shí)上，不只是利好購(gòu)物消費(fèi)，在支持企業(yè)、產(chǎn)業(yè)、個(gè)人及區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面，稅收政策也有很多利好值得關(guān)注。這其中，有些是新變化，有些是延續(xù)實(shí)施。
先來(lái)看新變化，關(guān)于海南自貿(mào)港“零關(guān)稅”政策。
全島封關(guān)后，進(jìn)口“零關(guān)稅”商品將實(shí)行負(fù)面清單管理，由進(jìn)口征稅商品目錄取代此前的“零關(guān)稅”商品正面清單。“零關(guān)稅”商品范圍將由目前的1900個(gè)稅目擴(kuò)大至約6600個(gè)稅目，約占全部商品稅目的74%，比封關(guān)前提高了近53個(gè)百分點(diǎn)，輻射范圍更廣，涉及領(lǐng)域更寬。
2025年12月18日，海口美蘭機(jī)場(chǎng)“二線(xiàn)口岸”啟動(dòng)封關(guān)運(yùn)作后迎來(lái)第一批享受加工增值免關(guān)稅政策出島的貨物。蘇弼坤 攝
享惠主體范圍明顯擴(kuò)大。全島封關(guān)后，享惠主體將基本覆蓋全島有實(shí)際進(jìn)口需求的各類(lèi)企事業(yè)單位，以及經(jīng)有關(guān)部門(mén)核定的科技類(lèi)、教育類(lèi)民辦非企業(yè)單位等。
政策的限制條件進(jìn)一步放寬。全島封關(guān)后，進(jìn)口“零關(guān)稅”商品及其加工制成品不再局限于企業(yè)自用，可以在享惠主體間自由流通，免于補(bǔ)繳進(jìn)口稅收。
封關(guān)后，海南自貿(mào)港加工增值內(nèi)銷(xiāo)免關(guān)稅政策也有一些優(yōu)化調(diào)整。比如，對(duì)屬于海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)的企業(yè)生產(chǎn)的貨物，在加工增值達(dá)到或者超過(guò)30%時(shí)，經(jīng)“二線(xiàn)”進(jìn)入內(nèi)地，免征進(jìn)口關(guān)稅。
再來(lái)看有哪些稅收優(yōu)惠政策在繼續(xù)實(shí)施。
目前，海南自貿(mào)港已實(shí)施多項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，這些政策在封關(guān)后將持續(xù)并進(jìn)一步鞏固優(yōu)化。主要包括，注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)在2020年1月1日至2027年12月31日期間新增境外直接投資所得免征企業(yè)所得稅；企業(yè)符合條件的資本性支出允許一次性稅前扣除或加速折舊攤銷(xiāo)。
封關(guān)后，延續(xù)實(shí)施海南自貿(mào)港高端緊缺人才個(gè)人所得稅政策，對(duì)在海南自貿(mào)港工作的高端人才和緊缺人才，個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)15%的部分予以免征。
今年8月，海南省政府發(fā)布《海南自由貿(mào)易港享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理辦法》，較原清單管理辦法做出優(yōu)化調(diào)整，主要是優(yōu)化了累計(jì)居住天數(shù)的核算方法，將合理的離島出差、休假、學(xué)習(xí)培訓(xùn)天數(shù)計(jì)入在海南自貿(mào)港居住天數(shù)，同時(shí)明確在海南自貿(mào)港實(shí)際居住不得少于90天。
政策給力，配套也跟得上。11月1日起，《海南自由貿(mào)易港涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)規(guī)定》正式施行，有力支撐海南自貿(mào)港特殊稅收制度實(shí)施。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院教授李晶認(rèn)為，封關(guān)后海南“零關(guān)稅”商品管理將從正面清單轉(zhuǎn)向負(fù)面清單，加工增值免關(guān)稅、“雙15%所得稅”等政策的落地需要專(zhuān)業(yè)涉稅服務(wù)銜接，《規(guī)定》通過(guò)規(guī)范機(jī)構(gòu)和人員行為，能更好幫助經(jīng)營(yíng)主體精準(zhǔn)把握優(yōu)惠政策，降低涉稅合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
為更好回應(yīng)納稅人繳費(fèi)人實(shí)際關(guān)切，海南省稅務(wù)部門(mén)持續(xù)探索創(chuàng)新，全力打造具有海南特色、彰顯自貿(mào)港活力的稅收宣傳與服務(wù)新模式，推出《自貿(mào)港稅收政策“瓦來(lái)gǒng”（我來(lái)講）》《直擊高頻》《瓊小智講稅》等多項(xiàng)特色化宣傳解讀品牌矩陣，提升政策觸達(dá)覆蓋面與實(shí)效性。
國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)李文濤表示，稅務(wù)部門(mén)將聚焦自貿(mào)港產(chǎn)業(yè)特色，持續(xù)推動(dòng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)落細(xì)，并逐步探索完善適配跨境服務(wù)、新型貿(mào)易等業(yè)態(tài)的征管舉措，以政策創(chuàng)新激發(fā)市場(chǎng)主體活力；持續(xù)加大稅費(fèi)服務(wù)創(chuàng)新力度，不斷提升服務(wù)的便利化、精準(zhǔn)化、智能化水平，依托征納互動(dòng)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)“精準(zhǔn)推送、智能交互、辦問(wèn)協(xié)同、全程互動(dòng)”，讓數(shù)據(jù)多跑路、企業(yè)少跑腿。同時(shí)，主動(dòng)對(duì)接國(guó)際稅收規(guī)則，完善跨境稅收服務(wù)機(jī)制，精準(zhǔn)解決涉外企業(yè)涉稅訴求，助力企業(yè)“走出去”“引進(jìn)來(lái)”。
本期責(zé)編：王浩、蔣雪鴻
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